工资到手怎么算：应发减社保公积金，再减个税

到手工资 = 应发工资 − 个人缴的社保和公积金 − 本期个税。个税不是「工资 × 一个税率」，而是累计预扣法：把今年 1 月到本月的收入与扣除全部加起来，算累计应纳税所得额，查预扣率表一得出累计税额，再减掉前几个月已经扣过的，剩下的才是这个月扣的。所以同样的月薪，第 2 个月可能比第 1 个月扣得多——那不是算错，是累计额跳了级。

本页只处理中国大陆居民个人、在同一单位全年按月取得工资薪金这一种最常见的情形，按国家税务总局公告 2018 年第 61 号《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的累计预扣法推算。它不是税务意见：社保与公积金的缴费基数、地方费率、基数上下限各城市不同，专项附加扣除要你本人如实填报，具体以扣缴义务人的申报与税务机关口径为准。

本页把四个数分开算：个人社保公积金（按缴费基数 × 各险种个人比例）、累计减除费用（5000 元/月）、专项附加扣除（七项定额或据实）、其他扣除（年金、商业健康险、税延养老）。四项里任何一项填错，到手数都会偏——所以这四项在计算器里都是可改参数。

最常被算错的三处：一是拿「月薪 × 3%」当个税；二是把专项附加扣除当成「少缴 3000 元税」；三是社保按实际工资缴、公积金按最低基数缴，两个基数不一致却按一个算。

公式先摆出来

交互式计算器在开发中，本页先把字段、公式和算例给全；每个算例的算式都可以直接用计算器核对。

口径：每一句的依据

一条主线：到手 = 应发 − 个人社保 − 个人公积金 − 本期个税

工资条上「应发」减掉三项才是到手：个人缴的基本养老、基本医疗、失业保险费，个人缴的住房公积金，以及单位代扣代缴的个税。单位缴的那部分社保、公积金不进你的到手，也不进个税计算。

职工个人应当缴的社会保险费由用人单位代扣代缴，并且单位应当按月把缴纳明细告知本人——所以工资条上必须列出个人扣缴的每一笔，看不到明细可以直接要。

第六十条

个税用累计预扣法：先算累计，再减已缴

扣缴义务人按月预扣工资薪金个税时，用的是累计预扣法：以你在本单位截至本月工资薪金累计收入，减去累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除，余额为累计预扣预缴应纳税所得额；套预扣率表一算出累计应预扣预缴税额，再减累计减免税额和累计已预扣预缴税额，剩下的才是本期应预扣税额。

公式：本期应预扣预缴税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数）− 累计减免税额 − 累计已预扣预缴税额。注意「累计已预扣预缴税额」这一项，它保证全年不会重复扣税，也是第 2 个月可能多扣的原因。

国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条

累计减除费用 = 5000 元/月 = 每年 6 万元

累计减除费用，按 5000 元/月 乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。全年满 12 个月就是 6 万元。

年中入职的，从入职当月起算，不是从 1 月起算；换工作后新单位重新累计，前一家单位已扣的税额不会带过来——这正是年度汇算清缴要做的多退少补。

国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条

预扣率表一：七级超额累进，看的是累计应纳税所得额

第 1 级不超过 36000 元，3%，速算扣除数 0；第 2 级 36000–144000 元，10%，2520；第 3 级 144000–300000 元，20%，16920；第 4 级 300000–420000 元，25%，31920；第 5 级 420000–660000 元，30%，52920；第 6 级 660000–960000 元，35%，85920；第 7 级超过 960000 元，45%，181920。

级距比的是累计应纳税所得额，不是当月工资。 月薪 3 万的人，第 1 个月累计应纳税所得额 18250 元在 3% 级，第 2 个月累计 36500 元就进了 10% 级——所以第 2 个月扣的税变多了，全年累计税额仍然等于按全年算出来的数。

速算扣除数要用预扣率表一这一套（按月累计口径），不能拿年度综合所得税率表的数来套；两套表税率相同、速算扣除数不同。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

本期税额可能为 0：余额为负时暂不退税

按公式算出的本期税额，如果因为累计已预扣税额偏高而为负，暂不退税，留到纳税年度终了后由纳税人办理综合所得年度汇算清缴，多退少补。

反过来，累计应纳税所得额为负（收入低于扣除合计）时按 0 计，本页算例四就是这个情形：月薪 4000 元，扣除 5900 元，个税 0 元，不存在「负税」或「补税」。

国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条

专项附加扣除：六项进月预扣，一项只在汇算时扣

按月预扣可以扣的六项：子女教育每孩每月 2000 元；3 岁以下婴幼儿照护每孩每月 2000 元；继续教育学历教育每月 400 元（同一学历最长 48 个月）、职业资格取证当年 3600 元；住房贷款利息每月 1000 元（首套，最长 240 个月）；住房租金按城市每月 1500 / 1100 / 800 元；赡养老人独生子女每月 3000 元，非独生子女分摊每月 3000 元、每人不超过 1500 元。

大病医疗不进月预扣：医保报销后个人负担累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除，只能在办理年度汇算清缴时扣。

住房贷款利息与住房租金不能同时享受（一个纳税年度内）；子女教育、赡养老人等分摊方式一经确定，一个纳税年度内不能变更。

国发〔2023〕13 号 第一至三条

继续教育：400 元/月与 3600 元/年不是同一件事

境内学历（学位）继续教育，在学期间每月 400 元定额扣除，同一学历最长 48 个月；技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，在取得证书的当年按 3600 元定额扣除。

一个是按月持续扣，一个是取证当年一次性扣；两者可以叠加（读在职研究生同时考了职业资格证），但都要留存学籍或证书资料备查。

国发〔2018〕41 号 第八条

大病医疗与住房两项的口径细节

大病医疗按「医保目录范围内自付部分累计超过 15000 元的部分」在 80000 元内据实扣，不是按发票总额，也不能按月预扣——所以本页计算器不把它放进月度参数。

住房贷款利息只限首套住房贷款、每月 1000 元、最长 240 个月、一生只能享受一次；住房租金按主要工作城市的档次定额扣，夫妻主要工作城市相同的只能由一方扣。

国发〔2018〕41 号 第十一条

其他扣除：年金、商业健康险、税延养老

「依法确定的其他扣除」包括：个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个年度扣不完的，不结转以后年度。所以年金这类扣除要在当年用完，不能攒着。

国务院令第 707 号 第十三条

公积金：比例不得低于 5%，基数是上一年度月平均工资

职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的 5%，不得高于国家规定的最高缴存比例；具体比例由住房公积金管理委员会拟订，报省级政府批准。

这条决定「到手少多少、账户多多少」：比例从 5% 调到 12%，当期到手少一截，但个人账户每月多存的钱是个人 + 单位各一份，都归个人所有。本页算例五、六就是同一月薪下 5% 与 12% 的对比。

2026 年修订 第十八条

上年全年收入不超过 6 万元的，1 月起按全年 6 万累计减除

对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴、且全年工资薪金收入不超过 6 万元的居民个人，扣缴义务人预扣本年度个税时，累计减除费用自 1 月起直接按全年 6 万元计算：累计收入不超过 6 万元的月份暂不预扣个税，超过 6 万元的当月及年内后续月份再预扣。

这条只对「上年各月都有申报且全年不超 6 万」的人适用；收入更高的人仍按 61 号公告的 5000 元/月逐月累计。判断标准是上一纳税年度，不是本年。

国家税务总局公告 2020 年第 19 号 第一条

社保基数与个税口径不是一个数

个税按实际工资薪金收入算（累计收入减各项扣除）；社保和公积金按缴费基数算，基数由单位在当地公布的上下限内申报，可能低于实际工资。

所以工资条上「社保按 5000 缴、工资 8000」并不矛盾，但会同时压低养老、医疗、公积金账户的记账额，也是本页算例七要提醒的点：当期到手多几百元，长期账上少一大截。

第六十条

算例：把公式套进去

材料清单

• 近 12 个月的工资条（含应发、各项扣款、实发） 第六十条
• 应发合计是算个税的起点；工资条上应能看到个人社保、公积金、个税三笔扣款
• 社保缴费明细（个人部分逐月） 第六十条
• 在当地人社 App 或社保网上服务平台导出；核对缴费基数与个人比例是否与工资条一致
• 住房公积金缴存明细 2026 年修订 第十八条
• 核对缴存基数、个人比例（下限 5%）与单位配缴是否同比例
• 个人所得税 App「收入纳税明细查询」 国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条
• 能看到每月申报的收入额、已预扣税额；与工资条对不上时以这里为申报口径
• 专项附加扣除填报记录 国发〔2023〕13 号 第一至三条
• 六项月度扣除的合计要与计算器里的参数一致；分摊方式、扣除年度都要看
• 劳动合同与入职时间 国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条
• 决定「在本单位任职受雇月数」，直接影响累计减除费用 5000 元 × 月数
• 当地社保缴费基数上下限与费率公告
• 每年调整，按单位所在地（不是户籍地）公布的数；截图带日期，便于日后核对

办理路径

1. 先定基数与比例：拿社保缴费明细与公积金明细，确认缴费基数，以及个人养老、医疗、失业、公积金四项比例，各地不同，逐个填。 2026 年修订 第十八条
2. 算个人社保公积金：缴费基数 ×（四项个人比例之和）；这是「专项扣除」的月度数。 第六十条
3. 算累计减除合计：（5000 + 个人社保公积金 + 专项附加扣除 + 其他扣除）× 在本单位任职受雇月数。 国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条
4. 算累计应纳税所得额：累计收入 − 累计免税收入 − 上述累计减除合计；结果为负按 0 计。 国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条
5. 查预扣率表一：按累计应纳税所得额定级距，累计税额 = 累计应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数。 个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
6. 减去已缴，得本期税额：本期税额 = 累计税额 − 累计减免税额 − 累计已预扣预缴税额；为负记 0，暂不退税。 国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条
7. 算到手：月应发 − 个人社保公积金 − 本期个税 = 到手工资。 第六十条
8. 年终汇算复核：次年办理综合所得年度汇算清缴，多退少补；年中换工作、有劳务报酬或多处所得的，务必核一遍。 国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条

边界与常见错法

• 本页只算「同一单位全年按月取得工资薪金」的居民个人。年中换工作、两处以上取得工资、非居民个人，累计口径与预扣方式都不同，不能直接套。
• 本页不含全年一次性奖金、股权激励、解除劳动关系一次性补偿等单独计税或特殊计税项目——那些各自有单独的算法和优惠政策，另页处理。
• 本页不含劳务报酬、稿酬、特许权使用费：它们按次或按月预扣（劳务报酬用预扣率表二，稿酬、特许权使用费按 20% 比例预扣），年度再并入综合所得汇算。
• 社保各险种个人比例、缴费基数上下限、公积金缴存比例上限由地方公布，本页算例里的 8% / 2% / 0.5% / 12% 只是常见示例值，务必换成本地今年的数。
• 大病医疗只能在年度汇算时扣；子女教育、赡养老人等分摊比例一个纳税年度内不能改；住房贷款利息与住房租金不能同时享受。
• 免税收入（如按规定发放的独生子女补贴、差旅费津贴等）未在参数中单列，本页按「无免税收入」处理；有免税项目的，把累计免税收入从累计收入里减掉再算。
• 补充医疗保险、企业年金是否实际缴付、是否符合国家规定，要以单位申报与凭证为准，本页不替你判断合规性。
• 本页不构成税务或法律意见；缴费基数申报是否合规、补贴与报销是否应计入工资总额，各地执法口径有差别，争议以当地社保经办机构、税务机关与司法机关认定为准。

常见问题

为什么我第 2 个月扣的税比第 1 个月多？

因为个税用累计预扣法。第 1 个月累计应纳税所得额可能还在 3% 级（不超过 36000 元），第 2 个月累计额跨过 36000 元后按 10% 级套算再减速算扣除数，本期税额就上去了。全年累计税额仍然等于按全年收入算出的应纳税额，多扣的部分会在次年汇算清缴时退回来。

专项附加扣除是直接少缴这么多税吗？

不是。它减的是「应纳税所得额」，不是税额。每月 3000 元专项附加扣除，在 10% 级距下大约少缴 300 元税，在 3% 级距下少缴 90 元——具体看你的累计应纳税所得额落在哪一级。

公积金比例调高，是亏还是赚？

当期到手会少，但公积金账户每月多存的钱是个人 + 单位各一份，都归个人所有，还能按规定提取用于租房、购房、还贷等。以月薪 15000 元为例，比例从 5% 调到 12%，当期到手少约 945 元，账户每月多存 2100 元（个人 1050 + 单位 1050）。要看现金流需要与长期住房安排，两边各算一次再决定。

社保按最低基数缴，对我有什么影响？

当期到手会多几百元，但养老个人账户、医疗个人账户、公积金的记账额都会同步变小，直接影响将来的养老金水平与可提取额度；缴费基数按实际工资申报是单位的法定义务，「按最低基数缴」本身存在合规风险。可以要求单位按实际工资申报，或向当地社保经办机构、劳动保障监察机构反映。

工资条上的个税和我自己按 App 算的不一样，怎么办？

先核对三处：申报的收入额（是否含加班费、绩效、补贴）、累计减除费用对应的任职受雇月数、专项附加扣除是否已由单位采集。差异来自这些参数的，属于申报口径问题，可以让单位更正申报；确实多扣的，在次年综合所得年度汇算清缴时申请退税。

年中入职，累计减除费用从 1 月算还是入职月算？

从在本单位的任职受雇月份起算：7 月入职，当年在新单位累计的是 6 个月 × 5000 元，而不是 12 个月。前一家单位已预扣的税额不会结转，次年汇算时统一多退少补。

年终奖也走这个算法吗？

不。全年一次性奖金可以选择单独计税（按奖金除以 12 个月确定的税率表算），也可以并入当年综合所得；两种方式的税负不同，本页不含这一项，计算器里也不作为参数。

依据出处

1. 个人所得税扣缴申报管理办法（试行） 国家税务总局公告 2018 年第 61 号 第六条已核原文 原文
   居民个人工资薪金的预扣采用累计预扣法：以累计收入减累计免税收入、累计减除费用（5000 元/月×任职受雇月数）、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，套个人所得税预扣率表一，减去累计减免税额与累计已预扣预缴税额，才是本期应预扣税额；余额为负时暂不退税。
2. 个人所得税扣缴申报管理办法（试行）附件 个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）已核原文 原文
   七级超额累进预扣率：累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元 3%（速算扣除数 0）；36000–144000 元 10%（2520）；144000–300000 元 20%（16920）；300000–420000 元 25%（31920）；420000–660000 元 30%（52920）；660000–960000 元 35%（85920）；超过 960000 元 45%（181920）。
3. 国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知 国发〔2023〕13 号 第一至三条已核原文 原文
   3 岁以下婴幼儿照护由每孩每月 1000 元提高到 2000 元；子女教育由每孩每月 1000 元提高到 2000 元；赡养老人由每月 2000 元提高到 3000 元（独生子女 3000 元，非独生子女分摊每人不超过 1500 元）。调整后的标准自 2023 年 1 月 1 日起实施。
4. 个人所得税专项附加扣除暂行办法 国发〔2018〕41 号 第五条已核原文 原文
   子女教育：每个子女每月 1000 元定额扣除（含年满 3 岁至小学入学前的学前教育）；父母可一方按 100% 或双方各按 50% 扣除，一个纳税年度内不得变更。该标准自 2023 年 1 月 1 日起已提高到每孩每月 2000 元，见 IIT-2023-13。
5. 个人所得税专项附加扣除暂行办法 国发〔2018〕41 号 第八条已核原文 原文
   继续教育：境内学历（学位）继续教育每月 400 元定额扣除，同一学历最长 48 个月；技能人员/专业技术人员职业资格继续教育，在取得证书当年按 3600 元定额扣除。
6. 个人所得税专项附加扣除暂行办法 国发〔2018〕41 号 第十一条已核原文 原文
   大病医疗：一个纳税年度内与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内自付部分）累计超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内据实扣除，且只能在办理年度汇算清缴时扣除。
7. 个人所得税专项附加扣除暂行办法 国发〔2018〕41 号 第十四条已核原文 原文
   首套住房贷款利息：在实际发生贷款利息的年度，每月 1000 元定额扣除，最长不超过 240 个月，只能享受一次；夫妻可约定由一方扣除。
8. 个人所得税专项附加扣除暂行办法 国发〔2018〕41 号 第十七条已核原文 原文
   住房租金：在主要工作城市无自有住房的，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市每月 1500 元；其他市辖区户籍人口超过 100 万的城市每月 1100 元；不超过 100 万的城市每月 800 元。
9. 个人所得税专项附加扣除暂行办法 国发〔2018〕41 号 第二十二条已核原文 原文
   赡养老人：独生子女每月 2000 元定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月 2000 元，每人不超过每月 1000 元，可均摊、约定分摊或被赡养人指定分摊。该标准自 2023 年 1 月 1 日起提高到每月 3000 元（独生 3000、非独生分摊每人不超过 1500），见 IIT-2023-13。
10. 中华人民共和国个人所得税法实施条例 国务院令第 707 号 第十三条已核原文 原文
    个人所得税法第六条第一款第一项所称「依法确定的其他扣除」，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目；专项扣除、专项附加扣除与其他扣除以一个纳税年度的应纳税所得额为限额，扣不完不结转。
11. 国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告 国家税务总局公告 2020 年第 19 号 第一条已核原文 原文
    对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴且全年工资薪金收入不超过 6 万元的居民个人，累计减除费用自 1 月起直接按全年 6 万元计算：累计收入不超过 6 万元的月份暂不预扣预缴个税，超过 6 万元的当月及后续月份再预扣。自 2021 年 1 月 1 日起施行。
12. 住房公积金管理条例 2026 年修订 第十八条已核原文 原文
    职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的 5%，不得高于国家规定的最高缴存比例；具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后报省级人民政府批准。
13. 中华人民共和国社会保险法 第六十条已核原文 原文
    用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免；职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

免责声明

本页整理公开的法规原文并据此推算，供自查参考，不构成税务意见或法律意见，也不承诺任何办理结果。

社保费率与缴费基数上下限、公积金缴存比例上限由各省市公布且逐年调整；专项附加扣除以本人如实填报为准。具体数额以扣缴义务人申报与税务机关认定为准。

页面依据均为已核原文：累计预扣法公式、5000 元/月减除费用与预扣率表一取《国务院公报》2019 年第 12 号（国家税务总局公告 2018 年第 61 号全文）；其他扣除口径取《国务院公报》2019 年第 1 号《个人所得税法实施条例》第十三条；专项附加扣除七项标准取同号公报《暂行办法》与国发〔2023〕13 号；公积金 5% 下限取《国务院公报》2026 年第 24 号修订后的《住房公积金管理条例》第十八条；上年收入不超 6 万元的优化预扣取国家税务总局公告 2020 年第 19 号；《社会保险法》第六十条取中国人大网公布文本（2018-12-29 现行版本的第 60 条尚待逐条比对）。条文若有修订，先改引用登记表的数据再重渲染。